- Не удерживаем сумму своего комиссионного вознаграждения
- Удерживаем сумму своего комиссионного вознаграждения
У нас есть два варианта работы с комитентом.
- Не удерживаем сумму своего комиссионного вознаграждения
- Удерживаем сумму своего комиссионного вознаграждения
Не удерживаем сумму (влияние на активы/пассивы и доходы/расходы)
1) Получили товар на комиссию. Приходная накладная с видом операции "Прием на комиссию"
Например, шкатулку 1 шт. за 5000 рублей.
Не влияет на активы/пассивы и доходы/расходы. Никто никому ничего не должен (по деньгам).
2) Продали товар. Оформили Расходную накладную. Например, продали за 6000 рублей.
Возникает дебиторская задолженность покупателя на 6000 рублей.
В отчете Доходы и расходы не видим доход (только после оформления отчета комитенту)
В отчете «Валовая прибыль» видим Выручку на сумму 6000 рублей по проданной конечному покупателю номенклатуре без себестоимости (себестоимость появится, когда оформим отчет комитенту)
В оборотно-сальдовой ведомости видим как долг покупателя, так и наш долг поставщику (Дохода ведь нет, а проводку Дт/Кт делать надо. В Дт у нас покупатель и при обычной продаже в Кт у нас доход в виде выручки, но, чтобы отчет по Доходам совпадал с ОСВ, то в ОСВ в Кт у нас Расчеты с поставщиками).
Причем в отчете «Расчеты с поставщиками» кредиторскую задолженность перед поставщиком не видим, поскольку на момент оформления продажи конечному система «не знает», чей конкретно товар продали и на каких условиях.
То есть в этот момент и до оформления отчета комитенту у нас не совпадают следующие отчеты:
- В отчете Валовая прибыль есть данные о продажах, а в отчете Доходы и расходы (и Анализ бизнеса) дохода нет
- В отчете ОСВ, балансе и в анализе бизнесе мы уже видим, что в будущем должны эти 6000 поставщику, а в отчете Расчеты с поставщиком этих данных не видим.
То есть иначе по отчетам (регистрам) у нас есть прибыль, равная задолженности покупателя; в ОСВ, балансе и анализе бизнеса у нас задолженность покупателя равна задолженности поставщикам.
3) Сделали отчет комитенту. Указали цену 6000 рублей, цену поступления 5000 рублей и сумму комиссии 1000 рублей
Повторю, мы НЕ удерживаем комиссию
Возникает дебиторская задолженность у комитента. Комитент, как покупатель наших услуг стал должен 1000 рублей (это отражается по договору с покупателем, ссылка на который есть в договоре с комитентом и которую система требует заполнить).
Данная сумма (1000 рублей) отражается в Доходах (и анализ бизнеса) и в выручке от продаж по номенклатуре "Услуга комиссионного вознаграждения" (которую система требует заполнить).
А также возникает кредиторская задолженность перед комитентом на сумму ранее принятого товара (6000 рублей).
Данная сумма отражается в себестоимости от продаж по проданной номенклатуре.
В итоге имеем:
Продажи шкатулки: 1 шт, Выручка: 6000 рублей, Себестоимость продаж: 6000 рублей, Прибыль: 0 рублей
Продажи услуги: 1 шт, Выручка: 1000 рублей, Себестоимость продаж: 0 рублей, Прибыль 1000 рублей.
В Доходах и расходах, а также в Анализе бизнеса мы увидим не двумя строкам, а одной строкой сразу сумму 1000 рублей дохода без расходов.
Дебиторская задолженность конечного покупателя: 6000 рублей
Дебиторская задолженность комитента: 1000 рублей
Кредиторская задолженность перед комитентом: 6000 рублей
В оборотно-сальдовой ведомости мы будем видеть еще дополнительно оборот по Расчеты с поставщиками. Отчет комитенту «закрывает» ранее возникший долг в ОСВ по покупателю, а долг перед поставщиком отражает. Эти движения в отчетах «Расчеты с покупателями» и «Расчеты с поставщиками» не видны.
Баланс идет.
Далее, по документообороту, мы или самостоятельно зачитываем 1000 рублей, которую нам должен комитент, и переводим ему только разницу или действительно платим полную сумму (6000 рублей) и получаем от него комиссионные.
Удерживаем комиссию (и влияние на активы/пассивы и доходы/расходы)
1) – 2) пункт – одинаковые
3) Сделали отчет комитенту. Указали цену 6000 рублей, цену поступления 5000 рублей и сумму комиссии 1000 рублей
Повторю, мы удерживаем комиссию
Возникает дебиторская задолженность у комитента. Комитент, как покупатель наших услуг стал должен 1000 рублей (это отражается по договору с покупателем, ссылка на который есть в договоре с комитентом и которую система требует заполнить).
А также возникает кредиторская задолженность перед комитентом на сумму ранее принятого товара (6000 рублей), которая уменьшается на сумму возникшей дебиторской задолженности (1000 рублей). Итого 5000 рублей в кредиторской задолженности перед комитентом.
Данная сумма (с учетом удержанной комиссии) отражается в себестоимости от продаж по проданной номенклатуре. Дополнительной выручке по услуги комиссионного вознаграждения нет, но несмотря на это система требует поставить номенклатуру услуги комиссионного вознаграждения[1].
[1] В действительности в версии 3.0.4 есть ошибка. В отчете по продажам проходит выручка по номенклатуре услуги комиссионного вознаграждения. Из-за этого отчет по валовой прибыли не совпадает с отчетом Доходы и расходы и с Анализом бизнеса. Данная ошибка будет исправлена в 3.0.5. В вашей версии УНФ уже исправлено.
В доходах и расходах (и в Анализе бизнеса) отразится только 1000 рублей, как доход от суммы комиссии.
В итоге имеем:
Продажи шкатулки: 1 шт, Выручка: 6000 рублей, Себестоимость продаж: 5000 рублей, Прибыль: 1000 рублей (в прошлой схеме выручка = себестоимости)
Продажи услуг нет (в прошлой схеме выручка = сумме комиссии)
В Доходах и расходах, а также в Анализе бизнеса мы увидим сразу сумму 1000 рублей дохода без себестоимости продаж (без изменения по сравнению с прошлой схемой).
Дебиторская задолженность конечного покупателя: 6000 рублей (в прошлой схеме также)
Дебиторская задолженность комитента – нет (в прошлой схеме 1000 рублей).
Кредиторская задолженность перед комитентом: 5000 рублей (в прошлой схеме 6000 рублей).
Начало работы с 
